“應(yīng)收賬款”項目，反映因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)而向購買方和接受勞務(wù)方各種款項。如果企業(yè)沒有預(yù)收賬款業(yè)務(wù)，“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末余額填列；如果有預(yù)收賬款業(yè)務(wù)并且企業(yè)沒有設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶時，“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)所屬各明細(xì)賬的期末借方余額合計填列；如果單獨設(shè)置了“預(yù)收賬款”賬戶的，并且該賬戶有借方余額時，“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶的借方余額與“預(yù)收賬款”賬戶借方余額的合計填列。

　　“壞賬準(zhǔn)備”項目，反映期末估計的壞賬金額。應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末貸方余額填列（以負(fù)數(shù)反映）。

　　“預(yù)付賬款”項目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。如果單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶時，可以直接根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶與“應(yīng)收賬款”賬戶所屬的明細(xì)賬借方余額合計填列。如果沒有單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)賬的期末借方余額填列。

　　“其他應(yīng)收款”項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項。應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”賬戶的借方余額填列。如果通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算有其他應(yīng)付款的內(nèi)容，則“其他應(yīng)收款”項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”賬戶所屬明細(xì)賬的期末借方余額的合計數(shù)填列。

　　“存貨”項目，反映企業(yè)期末庫存的各項存貨的實際成本，包括材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“產(chǎn)成品”等賬戶期末余額的合計數(shù)填列。